本報訊 記者2日從財政部瞭解到，在香港會計及財務彙報局協同配合下，財政部對跨境審計監管工作中發現的內地註冊會計師張雲鶴私自承辦跨境審計業務、私存私帶審計工作底稿等違法違規問題開展專項檢查，並依法依規對相關註冊會計師及境外會計師事務所實施追責。據瞭解，這是財政部首次對違規境外會計師事務所作出限制從業監管決定。  

財政部當日發佈的公告稱，經查，2022年，張雲鶴作為註冊會計師並擔任天健會計師事務所廣東分所副總經理、合夥人期間，與開元信德會計師事務所有限公司（一家註冊於香港的會計師事務所，以下簡稱香港開元信德）私自簽署合作協議，在天健立項審批系統中未上報真實的業務資訊，實際承辦了5家內地在港上市企業2021年度財務報表審計工作。張雲鶴還存在私存私帶審計工作底稿等違法違規問題。  

依據相關規定，財政部決定給予張雲鶴警告並處罰款3萬元的行政處罰。中國註冊會計師協會對張雲鶴作出公開譴責的行業懲戒，並收回其2023年11月獲得的“註冊會計師誠信執業30年”榮譽證書。  

經查，2022年至2023年，香港開元信德承接的5家內地在港上市企業年報審計業務，不屬於境外會計師事務所入境臨時執行審計業務的行政許可範疇。香港開元信德未按規定向相關省級財政部門進行業務報備、報告，涉及面廣，情節嚴重。  

依據相關規定，財政部決定予以公告，香港開元信德自公告日起5年內不得從事內地企業境外上市審計業務。  

財政部表示，下一步，將進一步加強跨境審計業務監督管理，重點關注境外會計師事務所涉及的執業許可、業務報備、定期報告、與內地會計師事務所開展業務合作以及審計工作底稿保存等情況。按照財政部與有關國家或地區監管機構簽署的跨境審計監管合作協議及機制安排，持續強化跨境審計監管協作，共同規範註冊會計師和會計師事務所跨境審計執業行為，不斷提升審計品質。 （申鋮）